+7 495 236 98 99пн-пт, в России
+34 669 900 700пн-сб. в Испании
Обратный звонок
Запрос успешно отправлен.
Ваши данные для связи:
Имя
e-mail
Телефон
Тема обращения
Удобное время
08:00-11:00
10:00-13:00
12:00-15:00
14:00-17:00
16:00-19:00
Готово

Налогообложение в разных регионах Испании

Сравнительная таблица

Налогообложение в разных регионах Испании

Покупка и владение недвижимостью в Испании, ведение бизнеса, получение любого типа доходов (дивиденды, банковские проценты, доход от сдачи жилья в аренду и т.д.) подразумевает уплату соответствующих налогов. В статье Налоги в Испании мы перечислили, какие из них относятся к государственным, а какие взимаются на уровне автономий и муниципалитетов.

Испанские налогоплательщики (как резиденты, так и нерезиденты) должны иметь в виду, что каждая автономия вправе самостоятельно устанавливать налоговые ставки и льготы, ориентируясь лишь на определенные средние значения. Местные ставки и льготы касаются налогоплательщика тогда, когда он покупает или продает недвижимость, открывает бизнес или проживает большую часть отчетного года на территории данной автономии.

Основными налогами в Испании являются: 

Аббревиатура  Полное название на испанском  Аббревиатура и/или полное название на русском 
IVA  Impuesto sobre el Valor Añadido  НДС – Налог на добавленную стоимость 
IBI Impuesto sobre Bienes Inmuebles Налог на недвижимое имущество
IRPF Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas НДФЛ – Налог на доходы физических лиц
IRNR Impuesto sobre la Renta de No Residentes Налог на доходы нерезидентов
ITP (или TPO) Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Onerosas Налог на передачу собственности
AJD Impuesto de Actos Jurídicos Documentados Налог на юридические задокументированные акты
IS Impuesto de Sociedades Налог на прибыль компаний
IP Impuesto sobre el Patrimonio Имущественный налог
ISD Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Налог на наследование и дарение

Автономное сообщество Страна Басков (включающее три провинции: Алава, Гипускоа и Бискайя) и автономное сообщество Наварра входят в состав Исторического региона Страна Басков. На территории указанного Исторического сообщества в отношении некоторых налогов действуют нормы местного законодательства. Поэтому технология расчета сумм налогов к уплате, применяемые ставки и льготы существенно отличаются от режима всех прочих автономных сообществ.

  IVA  IBI2  IRPF3
(на 2015 г.) 
IRNR4  ITP
(сделки с
недвижимостью)5 
AJD6  IS7  IP8  ISD 
Andalucía 

 

0%,
4%,
10%,
21%

 

 

 

 

 

 

 

0,4%-1,10%
(городская
недвижимость)

0,3%-0,9%
(сельская
недвижимость) 

22,00% - 48,50% 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20%,
24% 

8%,
9%,
10% 
1,50% 

 

15%,
25%,
28% 

0,24% – 3,03% 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7,65% - 34,00%10 

Aragón  20,00% - 44,50%  7%  1,00%  0,20% - 2,50% 
Principado de Asturias  20,00% - 48,50%  8%,
9%,
10% 
1,20%  0,22% - 3,00% 
Islas Baleares  19,50% - 44,50%  8%,
9%,
10% 
1,20%  0,20% - 2,50% 
Canarias  -1  19,50% - 47,00%  6,5%,
7% 
0,75%  4%  0,20% - 2,50% 
Cantabria 

 

 

 

 

 

 

0%,
4%,
10%,
21% 

19,50% - 45,50%  7%,
8%,
10% 
1,50% 

 

 

 

 

15%,
25%,
28% 

0,20% - 2,50% 
Castilla y León  20,00% - 44,50%  8%,
10% 
1,50%  0,20% - 2,50% 
Castilla La Mancha  19,50% - 45,50%  8%  1,25%  0,20% - 2,50% 
Cataluña  22,00% - 48,50%  10%  1,50%  0,21% - 2,75% 
Comunidad Valenciana  21,90% - 46,48%  10%  1,50%  0,20% - 2,50% 
Extremadura  20,50% - 48,00%  8%,
10%,
11% 
1,20%  0,30% - 3,75% 
Galicia  21,50% - 44,50%  10%  1,50%  0,24% - 3,03% 
La Rioja  19,50% - 46,50%  7%  1,00%  0,20% - 2,50% 
Madrid  19,50% - 44,00%  6%  0,75%  -9 
Región de Murcia  20,00% - 46,50%  8%  1,50%  0,24% - 3,00% 
Navarra  13,00% - 52,00%  6%  0,50%  19%,
23%,
25% 
0,20% - 2,50%  0,80% - 48,00% 
País Vasco: Álava, Guipúzcoa, Vizcaya  23,00% - 49,00%  1,50% - 24%  7%  0,50%  24%,
28% 
0,20% - 2,50%  1,50% - 42,56% 

1 На Канарских островах вместо IVA применяется IGIC - Impuesto General Indirecto Canario - Общий косвенный налог автономного сообщества Канарские острова. Ставки: 0%, 3%, 7%, 9,5%, 13,5%.

В городах Сеута и Мелилья вместо IVA применяется IPSI - Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la ImportaciónНалог на продукты, услуги и импорт. Ставки: от 0,5% до 10%.

На территории автономных сообществ Наварра и Страна Басков действуют общие ставки налога. Однако в части уплаты следует руководствоваться положениями Экономического соглашения и Экономической конвенции, заключенных между государством и указанными территориями. Компании, имеющие годовой оборот до 7.000.000 евро, отчитываются по НДС по своему юридическому адресу независимо от того, где территориально осуществлялась их деятельность. Компании, имеющие годовой оборот свыше 7.000.000 евро и осуществляющие свою деятельность только на одной территории (только в Стране Басков или только в других испанских автономиях), полностью отчитываются по НДС на территории деятельности, независимо от своего юридического адреса. Компании, имеющие годовой оборот свыше 7.000.000 евро и осуществляющие свою деятельность одновременно на той и другой территории (и в Стране Басков, и в других испанских автономиях), отчитываются по НДС на обеих территориях: по своему юридическому адресу и в налоговых органах баскских земель пропорционально осуществленным операциям.

2IBI платит лицо, являющееся владельцем недвижимости по состоянию на 1 января отчетного года (согласно данным Реестра собственности). Размер налога составляет в среднем 0,4%-1,10% от общей кадастровой стоимости объекта недвижимости городского назначения, и 0,3%-0,9% - от общей кадастровой стоимости объекта недвижимости сельскохозяйственного назначения (каждый муниципалитет вправе устанавливать собственные ставки в рамках указанных лимитов).

3 В таблице указаны ставки, которые будут действовать в 2015 году (подача декларации в 2016 году). В настоящее время проходит кампания по подаче деклараций за 2014 год, и расчет налога ведется по ранее действовавшим ставкам.

К IRPF применяется прогрессивная шкала в зависимости от суммы дохода. В таблице указаны минимальные и максимальные значения ставок IRPF по доходам от трудовой деятельности. Общая сумма IRPF к уплате состоит из двух частей: государственной квоты и квоты автономии. Государственная квота является фиксированной для всех автономий (кроме Наварры и Страны Басков) и рассчитывается по ставкам от 10 до 23%. Квота автономии устанавливается на местном уровне. Максимально низкая местная квота применяется в Мадриде – от 9,50 до 21% (что в сумме с государственной дает шкалу от 19,50 до 44%).

Ставки IRPF по сбережениям варьируются от 20 до 24% от общей суммы дохода (банковские проценты по вкладам и депозитам, ставки по частным кредитам и т.д.). Максимально подробную информацию по IRPF вы найдете в нашей статье Базовое руководство по НДФЛ в Испании (IRPF). Каждое автономное сообщество вправе устанавливать на местном уровне список дополнительных льгот и вычетов по IRPF.

4 Ставки налога на 2015 и 2016 гг. вы найдете в статье Налог на доходы нерезидентов в Испании (IRNR - Impuesto sobre la Renta de No Residentes).

5 В таблице приведены ставки ITP по операциям с недвижимостью. Некоторые автономные сообщества применяют разные ставки в зависимости от цены сделки. Операции с движимым имуществом (например, продажа машины), облагаются ITPпо сниженным ставкам – от 4 до 8% в зависимости от автономии, на территории которой оформляется сделка.

6 В колонке AJD указаны основные ставки налога. В каждой автономии утвержден список местных льгот и вычетов.

7 Таблица по ставкам IS, утвержденным на 2015 и 2016 гг., опубликована в статье Юридические лица и их налоги в Испании в 2015 году. Кроме того, в отношении пенсионных и инвестиционных фондов, а также некоммерческих организаций применяются сниженные ставки налога на прибыль в размере от 0 до 10%. Прибыль кредитных организаций и сберегательных касс облагается по ставке 30%.

На территории автономного сообщества Наварра действуют местные ставки IS: от 0 до 25%. В отношении малых компаний применяются ставки от 19 до 23%. Общая ставка IS в Стране Басков составляет 28%. Малый бизнес облагается налогом по ставке 24%.

8 На общегосударственном уровне необлагаемый минимум по IP составляет 700.000 евро. В Каталонии решением местных органов власти необлагаемый минимум по IP снижен до 500.000 евро, а на Балеарах и в Алаве (провинции автономного сообщества Страна Басков) – наоборот, повышен до 800.000 евро. Максимально подробную информацию по IP вы найдете в нашей статье Базовое руководство по налогу на собственность.

9 Мадрид – единственная испанская автономия, на территории которой действует 100% льгота по IP, т.е. жители этого региона полностью избавлены от уплаты налога. В Ла-Риохе одобрена льгота в размере 50%. Астурия предоставляет 99% льготу по налогам гражданам с ограниченной трудоспособностью, во владении которых находятся объекты, находящиеся под защитой (представляющие собой историческое, архитектурное, культурное наследие и т.п.). Каталония предоставляет 95% льготу по налогу в отношении объектов лесного хозяйства.

10 В колонке ISD указаны общие ставки налога, утвержденные на государственном уровне (в некоторых автономных сообществах ставки несущественно изменены местными указами: например, в Каталонии применяются ставки от 7 до 32% ). На государственном же уровне утвержден список льгот в зависимости от возраста и степени родства наследников или дарополучателей. К сумме налога, рассчитанной с учетом вышеуказанных параметров, применяются коэффициенты от 1,0 до 2,4 (в Каталонии – от 1,0 до 2,0), которые учитывают вновь как степень родства, так и общую стоимость имущества завещателя/дарителя. И уже к итоговому результату применяются вычеты и льготы, установленные на уровне каждого конкретного автономного общества. Соответственно, сумма налога к уплате, рассчитанная при равных вводных значениях в разных автономиях, может существенно отличаться. Скажем лишь, что максимальные льготы могут достигать 99%. В первую очередь право на подобные льготы получают несовершеннолетние наследники или бенефициары. В исключительных случаях (например, в отношении жертв землетрясения 2011 года в Лорке (регион Мурсия)), применялась льгота в размере 100%. 


Налоговое планирование – один из основных этапов разработки инвестиционной стратегии. Компания «Испания по-русски» оказывает полный спектр услуг в сфере правового, бухгалтерского и фискального обслуживания инвестиционных проектов в Испании. Наши специалисты помогут вам подготовить оптимальный план, позволяющий не просто сохранить финансовые вложения, но и значительно их преумножить.

 

Сервисный центр

Сервис-центр «Испания по-русски» – это полный комплекс профессиональных услуг в сфере открытия или покупки готового бизнеса в Испании. Исследования рынка, получение лицензий, регистрация юр.лица, аудит.

+7 495 236 98 99 или +34 669 900 700, info@espanarusa.com

Комментарии

Комментарий удален
Комментарий не опубликован

{{comment.Author.Name}}

{{comment.PostDate}}

Это обязательное поле

Сообщение об ошибке

Ошибка в тексте

Ваше сообщение будет отправлено автору. Спасибо за участие...