+7 495 236 98 99пн-пт, в России
+34 669 900 700пн-сб. в Испании
Обратный звонок
Запрос успешно отправлен.
Ваши данные для связи:
Имя
e-mail
Телефон
Тема обращения
Удобное время
08:00-11:00
10:00-13:00
12:00-15:00
14:00-17:00
16:00-19:00
Готово

Льготное налогообложение на Канарских островах

logo spegc Canarias

На Канарские острова распространяется, в целом, общий режим испанской налоговой системы, представляющие собой современную систему налогообложения, согласованную и подчиняющуюся Европейскому союзу. Это означает, что можно работать на едином европейском рынке, пользуясь свободой передвижения капиталов, товаров и людей в пределах Европейского Союза.   

Тем не менее, к Канарским островам применяется ряд конкретных мер, регулирующих Экономический и Налоговый Режим Канарского архипелага (REF). Налоговые меры представляют собой серию весьма благоприятных налоговых льгот, для прямого и косвенного налогообложения, которыми могут воспользоваться компании, способствующие экономическому развитию Канарских островов. 

Итак, на основании решения Европейской комиссии от 2000 года Канарские острова  были признаны Особой Экономической Зоной (Zona Especial Canaria - ZEС) с низкой ставкой налогообложения. При этом продолжительность действия режима льгот на Канарских островах установлена до 31 декабря 2019 года и может быть продлена Европейской Комиссией.

Статус особой экономической зоны позволяет компаниям, зарегистрированным на Канарских островах, компенсировать определенные трудности, которые возникают как следствие географической удаленности от европейских рынков. Налоговые льготы резидентам ZEС предоставляются по налогу на доходы корпораций и налогу на передачу имущества.

Налоговые льготы являются дополнением к испанской системе налогообложения и полностью совместимы с действующей налоговой системой на едином европейском рынке. Итак, в Экономическом и Налоговом Режиме Канарских островов можно выделить 2 типа льгот:

  • Льготы, связанные с производственными инвестициями, как например, в Инвестиционный Резерв Канарских островов, отчисления в результате инвестиций в основной капитал Канарских островов, возросшие темпы инвестиционных налоговых кредитов по общей схеме налога на прибыль, а также отдельные исключения, предусмотренные для косвенных налогов. 
  • Льготы, предусматривающие значительные снижения налоговой ставки на Канарских островах, являясь Особой Экономической Зоной (ZEC) (хотя здесь необходим минимальный объем инвестиций, ZEC, по существу, является зоной с низкой налоговой ставкой), льготы на производственные товары, специальный реестр судов и судоходных компаний, нормативные правовые акты (IGIC), а также конкретные нормативы по акцизам. 

Далее предлагается сводная таблица, в которой указаны наиболее важные аспекты налоговых льгот, составляющих в совокупности Экономический  и Налоговый Режим Канарских островов:

Льготное налогообложение(REF)

Описание

Видимое преимущество

Особая экономическая зона Канарских островов (ZEC)

Особая Экономическая зона представляет собой зону  с очень низкой налоговой ставкой подоходного налога (всего 4% по сравнению с общепринятой ставкой в 30%). Единственным условием для этого являются минимальные вложения и создание рабочих мест.

Идеально подходит для иностранных вложений с очень выгодной налоговой ставкой в обмен на инвестиции и нежесткую систему создания рабочих мест.

Резервы для инвестиций в Канарские острова (RIC)

Резервы для инвестиций в Канарские острова являются льготами на подоходный налог, позволяющие снизить процентную ставку до 90% (для налога на прибыль – на 80%) от нераспределенной прибыли, которая предназначена для первоначальных инвестиций или иных инвестиций, подразумевающих определенную помощь для поддержания экономической деятельности, осуществляемой на Канарских островах. 

Это весьма мощный налоговый стимул, который облегчает капитализацию компаний на Канарских островах, обязывая компании повторно инвестировать в целях получения прибыли. Таким образом, Канарские острова представляют собой весьма привлекательный инвестиционный климат, будь то местный или иностранный.

Удержания по инвестициям в основной капитал Канарских островов

Льготное налогообложение на подоходный налог и налог на прибыль, предусматривающее удержание в размере 25% по инвестициям в основной капитал, необходимый для развития экономической деятельности на Канарских островах.

Это одновременно очень мощная и очень гибкая незамедлительная налоговая льгота, так как она применяется в тот же период, когда была осуществлена инвестиция. 

Удержания по вложениям в Канарские острова

Увеличение на 80%, при минимуме в 20% ставки для отчислений на осуществление определенных видов деятельности (профессиональное обучение, научные разработки и исследования, другое)

Существенно снижены налоговые льготы, применяемые на остальной территории Испании.

Льготы на производство товаров на территории Канарских островов

Льготы на подоходный налог, подразумевающие снижение на 50% размера ставки, полученной путем производства товаров на Канарских островах.

Льготы на производство и промышленную деятельность, предусматривающие снижение налога на прибыль на 50%, полученного в результате осуществления такой деятельности. 

Специальный реестр судов Канарских островов (REB)

Среди прочих налоговых льгот, позволяющих значительно снизить размер подоходного налога на 90%, являются налоги на транспортные компании, осуществляющих морские перевозки на судах, зарегистрированных в REB.

Это льгота, стимулирующая конкурентоспособность судоходной деятельности на Канарских островах и прочих портах Канарского архипелага. 

Свободная зона Канарских островов

Свободная зона представляет собой своего рода анклав, расположенный на таможенной территории, на которой можно в течение неограниченного периода времени хранить, перерабатывать и распределять товары, не облагая тарифами, сборами или прочими косвенными налогами.

Соответствующий инструмент для международной логистики, процессов переработки сырья, не входящего в ЕС, а также прочих производственных процессов.

Общее косвенное налогообложение (ITP-AJD и IGIC)

Определенные вложения в производственные активы предприятий, расположенных на Канарских островах, предусматривают льготы на ITP-AJD и IGIC.

Освобождаются от уплаты налогов доставка товаров и оказание услуг между компаниями зоны ZEC, а также импорт товаров, осуществляемый компаниями в этой зоне.

Следует отметить, что зона ZEC открыта для компаний, занимающихся промышленной, коммерческой деятельностью и сферой услуг (перечень видов деятельности указан в Приложении к Королевскому Закону 2/2000 с изменениями в Законе 12/2006).

Далее в таблице приводится специальная ставка налогооблагаемой базы  в зависимости от вида деятельности компаний:

Создание рабочих мест

Промышленная/

коммерческая деятельность

Деятельность в сфере услуг

Прочие виды деятельности

От 3 до 8 работников

1.800.000€

1.500.000€

1.125.000€

От 9 до 12 работников

2.400.000€

2.000.000€

1.500.000€

От 13 до 20 работников

3.600.000€

3.000.000€

2.250.000€

От 21 до 50 работников

9.200.000€

8.000.000€

6.000.000€

От 51 до 100 работников

21.600.000€

18.000.000€

13.500.000€

Более 100 работников

120.000.000€

100.000.000€

75.000.000€

Хотелось бы подчеркнуть, что компании, доход которых получен в странах или на территориях, с которыми не существует соглашения об обмене налоговой информацией, такие компании не освобождаются от уплаты налогов в полном размере. 

 

Сервисный центр

Сервис-центр «Испания по-русски» – это полный комплекс профессиональных услуг в сфере открытия или покупки готового бизнеса в Испании. Исследования рынка, получение лицензий, регистрация юр.лица, аудит.

+7 495 236 98 99 или +34 669 900 700, info@espanarusa.com

Комментарии

Комментарий удален
Комментарий не опубликован

{{comment.Author.Name}}

{{comment.PostDate}}

Это обязательное поле

Сообщение об ошибке

Ошибка в тексте

Ваше сообщение будет отправлено автору. Спасибо за участие...