+7 495 236 98 99пн-пт, в России
+34 669 900 700пн-сб. в Испании
Обратный звонок
Запрос успешно отправлен.
Ваши данные для связи:
Имя
e-mail
Телефон
Тема обращения
Удобное время
08:00-11:00
10:00-13:00
12:00-15:00
14:00-17:00
16:00-19:00
Готово

Консультация по открытию бизнеса в Испании

Консультация по открытию бизнеса в Испании

Вы хотите организовать предприятие в Испании , но не знаете, какие подводные камни вас ожидают. Налоги, лицензии, условия приема людей на работу…  Все это – довольно сложные вопросы и решение их в Испании в большинстве случаев не имеет ничего похожего на то, как это делается в России. Добавьте к этому то, что кроме общегосударственных ставок отчислений в соцстрах и бюджет существуют еще и местные нюансы, способные уменьшить или, наоборот, увеличить прибыли вашей будущей фирмы.

Не проблема выйти на улицу любого испанского города и найти табличку со словом Asesoria. Проблема в том, что у вас нет никаких гарантий, что там, за этими дверьми вам расскажут обо всем, что вас интересует и потом, в случае возникновения проблемы, сообщат: «А вы об этом не спрашивали». Иногда клиент, находясь в чужой стране, не знает о чем нужно спросить: страна-то другая, менталитет незнакомый, нормы законодательства отличаются…

Чтобы такого не возникало, вам нужен надежный консультант, знающий все обо всем. А главное – знающий, где искать и находить ответы на любые вопросы.

Этого консультанта зовут «Испания по-русски».

Пример консультации для  Предприятия которое намерено оказывать услуги авто/мототуристам: гостиница, авто/мотомастерская, аренда подменной авто/мототехники, шиномонтаж, общепит . Физическое лицо, собирается инвестировать в этот проект и работать в качестве руководителя предприятия. Также пригласить на работу 3-х специалистов из России. 

Вопросы, которые были рассмотрены:

1. Какая ставка НДС применяется по гостиничным услугам?

Налоговое законодательство Испании  классифицирует налог на добавленную стоимость (ImpuestosobreValorAñadidoIVA) как косвенный налог на потребление. Он выступает, по сути, проявлением платежеспособности лица, подлежащего налогообложению, и поэтому, с экономической точки зрения, потребители обеспечивают этот налог, хотя фактически его выплачивают предприниматели.

В Испании ставки этого налога на гостиничные услуги с 1 сентября 2012 года составляют 10%.  НДС платится при осуществлении покупок и получения услуг на территории Испании, но поскольку российские граждане, не резиденты, не являются субъектами налогообложения, то при покидание страны они могут получить в аэропорту наличными или на карту уплаченный НДС.

2. Какая ставка НДС применяется по услугам аренды авто/мото транспорта?

Ставка налога на добавленную стоимость (ImpuestosobreValorAñadidoIVA)

Применительно к услугам аренды авто/мото транспорта составляет 21%.

НДС платится при осуществлении покупок и получения услуг на территории Испании, но поскольку российские граждане, не резиденты, не являются субъектами налогообложения, то при покидание страны они могут получить в аэропорту наличными или на карту уплаченный НДС. Источник

3. Какая ставка НДС применяется по услугам предприятий питания (кафе)?

Ставка налога на добавленную стоимость (ImpuestosobreValorAñadidoIVA)

Применительно к услугам предприятий питания (кафе) составляет 21%.

НДС платится при осуществлении покупок и получения услуг на территории Испании, но поскольку российские граждане, не резиденты, не являются субъектами налогообложения, то при покидание страны они могут получить в аэропорту наличными или на карту уплаченный НДС. Источник

4. Какая ставка НДС применяется по услугам авто/мото мастерской?

Ставка налога на добавленную стоимость (ImpuestosobreValorAñadidoIVA)

Применительно к услугам авто/мото мастерской составляет 21%.

НДС платится при осуществлении покупок и получения услуг на территории Испании, но поскольку российские граждане, не резиденты, не являются субъектами налогообложения, то при покидание страны они могут получить в аэропорту наличными или на карту уплаченный НДС. Источник 

5. Налоги за заработную плату. База для начисления и ставка?

Для работника: Разница между валовой заработной платой (оплачивается работодателем) и чистой заработной платой, которую в итоге получает работник; остаток после вычета налога на доходы физических лиц (подоходный налог - IRPF) и ставкой социального обеспечения.

Для работодателя: Помимо валовой заработной платы, работодатель обязан выплачивать ставку социального обеспечения за каждого работника, которая составляет от  31% до 43%. Ставка налога зависит от экономической деятельности и типа занимаемой должности.  Смотреть следующие таблицы на страничке органов социального обеспечения.

6. Подоходный налог. Шкала налога?

Подоходный налог (Impuesto sobre la Renta de las Persona Físicas – IRPF) – это налог с дохода, взымаемый ежегодно с резидентов. Данный налог является прямым, личным, субъективным, прогрессивным и периодическим. Прямой - поскольку взымается непосредственно с лица, личный – им облагается конкретное лицо, а не имущество,  субъективный – так как учитывает  финансовой состояние налогоплательщика, прогрессивный -  чем больше доход лица, тем больше налоговая ставка, и периодический - поскольку взымается в установленный промежуток времени, а конкретно раз в год.  Согласно закона подоходный налог регулируется таблицей в зависимости от суммы дохода, полученного в налоговом году. Существуют 7 категорий взимания подоходного налога в зависимости от суммы заработанного дохода.

Консультация по открытию бизнеса в Испании

7. Могу ли я применять ставку налога на прибыль = 25%, если годовой доход меньше 5 млн. евро и количество сотрудников меньше 20 человек?

Да, ставки и годовой доход установлены и прописаны в законодательстве Главного Налогового Органа (Agencia Tributaria). Источник

8. Какие затраты уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?

Хозяйствующим субъектам предоставляется возможность уменьшить размер суммы, взыскиваемой в форме налога на прибыль, в целях стимуляции деятельности в следующих областях:

  • исследований и развития (20 %-40 %);
  • экспорта (25 %);
  • инвестиций в культуру, кинематограф и издательство книг (20% - 5%);
  • инвестиций в основные средства в целях защиты окружающей среды (10 %);
  • профессионального образования (5 %-10 %);
  • занятости инвалидов (4.800 евро в год на человека);

 Общая сумма применяемых льгот не может превышать 35 %.
 Льготы в связи с двойным налогообложением, в случае если доходы организации включают поступления от деятельности за пределами Испании, облагаемые налогом в месте их получения, заключается в возможности вычесть из суммы, удерживаемой в виде налога с организаций и предприятий, меньшую из следующих:

  • сумма уплаченного налога того же вида за пределами Испании;
  • сумма, которая была бы выплачена, если бы доходы поступили на территории Испании.

В случае если организация получает доходы от нескольких типов деятельности, льготы применяется к общей сумме доходов, полученных на территории одной страны, в свою очередь доходы от деятельности филиалов исчисляются по отдельности.

Порядок налогообложения доходов   организаций нерезидентов Испании может быть изменен применением норм международных соглашений и конвенций. Если предприятие является резидентом страны участницы Конвенции об избежание двойного налогообложения и получает доходы на территории Испании, следует учитывать нормы Конвенции в целях корректного налогообложения последнего. Источник

С 1 января 2010 года вычеты из налога от получения доходов на основе работы по найму или в результате хозяйственной деятельности, применяется исключительно к тем налогоплательщикам, чьи доходы, облагаемые налогом, составляют менее 12.000 евро и которые получают доход от работы по найму или в результате экономической деятельности. Таким образом, когда налогооблагаемая сумма равна или меньше 8.000 евро в год, сумма вычета составляет 400 евро в год. Когда налогооблагаемая сумма колеблется в пределах 8.000,01 и 12.000 евро в год, то подлежащая вычету сумма пропорционально уменьшается и исчисляется следующим образом:  400 евро меньше результата умножения на 0,1 разницы между налогооблагаемым доходом и 8.000 евро в год.

9. Обязан ли налогоплательщик доказывать «экономическую целесообразность» затрат, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?

Экономические операции, указанные в подоходном налоге, должны быть обоснованы в обязательном порядке. В случае возникновения сомнений или отсутствия обоснованного документа, налоговый орган (Главное Налоговое Управление) имеет право запросить недостающую информацию по затратам, указанным в декларации и уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Источник

10. Налог на транспортные средства?

Налог с физических  лиц на автотранспортные средства (ImpuestosobreVehículosdeTracciónMecánicaIVTM) взимается местным управлением. Речь идет о налоге на владение транспортными средствами, пригодными к езде по дорогам общего пользования, не зависимо от его класса и категории (зарегистрированными в соответствующих государственных реестрах). Такой налог уплачивается собственником транспортного средства в среднем размере 90-150 евро в год за автомобиль. Данным налогом не облагаются автобусы, грузовые автомобили, тракторы, прицепы и полуприцепы, велосипеды и мотоциклы. Источник

11. Налог на имущество?

Налогнаимущество (Impuesto sobre el Patrimonio).

В связи со сложившейся экономической ситуацией в Испании, законодатель восстановил обязанность уплаты налога на имущество в период с 2011 по 2013 годы.

Это своего рода «налог на богатых» и им облагаются в настоящий момент крупные состояния физических лиц. Указанный налог регулируется Законом 19/1991.

Налоговую базу указанного налога составляет чистая стоимость имущества налогоплательщика. Из налоговой базы вычитается минимальная необлагаемая налогом сумма в 700.000,00 евро. Таким образом, на практике не платят налог на имущество лица, чистая стоимость имущества которых не превышает 700.000,00 евро.

Тем не менее, нужно помнить, что лица, стоимость имущества которых превышает 2.000.000,00 евро (брутто) обязаны подать декларацию, даже если после осуществления налоговых вычетов окажется, что они не обязаны уплатить налог.

Ставка налога является прогрессивной и колеблется от 0,2 до 2,5 % в зависимости от чистой стоимости имущества.

Например: гражданин РФ П. обладает на праве собственности домом в г. Бегур, стоимостью в 2.100.000,00 евро. Данный дом приобретен с привлечением заемных средств. Сумма невыплаченного займа составляет 1.470.000,00 евро.

Налоговая база: 2.100.000,00-1.470.000,00=630.000,00 евро.

Налоговый вычет: 630.000,00-700.000=-70.000,00 евро

Тем не менее, гражданин П. обязан подать декларацию, не смотря на то исходя из расчета, обязательство по оплате налога не возникает, так как стоимость его имущества превышает 2.000.000,00 евро.

Источник

12. Налог на новое строительство и реконструкцию?

Налог на новое строительство и реконструкцию (Impuestosobreconstrucciones, instalacionesyobras - ICIO) является косвенным налогом, взимаемый на уровне муниципалитетов. Плательщиками данного налога являются физические и юридические лица, которые владеют зданиями, сооружениями или ведут реконструкции и ремонтные работы, также физические и юридические лица, которые не являются собственниками, но несут расходы по строительству и реконструкции. Уплатить данный налог нужно в течение 30 рабочих дней после начала работ.

Сумма налога рассчитывается исходя из фактической стоимости работ. Налоговая ставка составляет 4% от этой стоимости. В стоимость работ не входит Налог на Добавленную Стоимость, другие аналогичные налоги и сборы, другие сборы местных администраций, также зарплата работников. Освобождены от данного налога только некоторые органы и учреждения.

13. Какие ещё налоги, кроме вышеуказанных, следует учесть в экономических расчетах деятельности предприятия?

Помимо вышеперечисленных налогов, следует также учитывать налог на деятельность предприятия на государственном уровне и налог на экономическую деятельность предприятия, входящий в систему местного налогообложения.

Налог на деятельность предприятия (ImpuestodeSociedades - IS)
является периодическим, пропорциональным, прямым и персональным. Им облагаются доходы корпораций и других юридических лиц. Взимается на всей территории Испании, за исключением Страны Басков  и Наварры , что подразумевает собой попадание под данный налог также Балеарских и Канарских островов, Сеуты и Мелильи. В Испании он составляет 30%-35%. Малые предприятия с доходом менее 1,5 миллиона евро в год могут применять ставку в размере 30% в отношении части налогооблагаемой базы, составляющей от 0 до 90.200 евро. К оставшейся части применяется ставка в 35%. Льготы для недавно созданных предприятий не предусмотрены.

Субъектом данного налога являются все виды учреждений, независимо от формы или названия, если они имеют статус юридического лица , за исключением гражданских обществ. Налогом на экономическую деятельность предприятия (ImpuestosobreActividadesEconómicas - IAE) облагается экономическая деятельность, как физических, так и юридических лиц. В отличие от других налогов, сумма выплат не зависит от баланса активов. Данный налог является прямым, обязательным, пропорциональным и реальным. Налогом на экономическую деятельность облагается результат профессиональной, экономической и творческой деятельности. Исключением из данных видов деятельности является сельскохозяйственная деятельность, животноводство, рыболовство и лесное хозяйство.

Освобождаются от уплаты данного налога:

  • Органы местного самоуправления на уровне автономных областей.
  • Предприниматели в течение первых 2 лет своей деятельности.
  • Предприниматели, нетто-оборот которых не превышает 1 миллиона евро.
  • Публичные образования, занимающиеся научными исследованиями, и финансируемые из государственного бюджета.
  • Организация «Красный Крест».
  • Испанские порты.
  • Ассоциаций и учреждений для инвалидов.

Есть также бонусы в размере 50% в городах Сеута и Мелилья, а также сниженная ставка на 50% для осуществления профессиональной деятельности в течение пяти лет начиная со второго года. Источник

14. Как резиденту РФ получить легализацию в качестве инвестора?

27-ого Сентября 2013 года правительство Испании приняло «Закон 14/2013 o поддержке предпринимательства и его интернационализации», создающий новый тип Визы и Вида на Жительство для инвесторов .

Речь идет о возможности получения визы или ВНЖ в Испании для инвесторов, которые ocуществили бы любой из следующих видов инвестиций в Испании:

a) инвестиция не менее 2 миллионов евро в покупку государственных долговых обязательств (облигаций), равно как и инвестиции в размере не менее 1 миллиона евро в покупку акций или долей собственности в испанских предприятиях или банковские депозиты в испанских банках на ту же сумму (от 1 миллиона).

б) покупка недвижимого имущества в Испании на сумму не менее 500.000  (полмиллиона) евро.

в) полезный для страны бизнес-проект, который намечается к реализации в Испании и который соответствует одному из следующих условий:

  • создание рабочих мест;
  • инвестиции в социально-экономические программы;
  • существенный вклад в научные и технологические разработки.

Такие инвестиции дадут право заявителю:

(I) Получить новый тип визы, позволяющий въезд и пребыванииe в Испании в течение максимального периода в 1 год, тем самым увеличивая максимальный срок пребывания для нерезидентов, который в настоящее время составляет 90 дней. Виза позволит неограниченно перемещаться в зоне Шенгена.

(II) получить новый тип ВНЖ на 2 года, возобновляемое на следующий срок на 2 года. Такой ВНЖ не требует минимальный период пребывания в Испании 183 дней в году, а это означает, что владельцу этого ВНЖ разрешено сохранить своe налоговоe резидентство за пределами Испании.

 Общие требования:

  • Не иметь в истории случаев нелегального въезда или пребывания на испанской территории
  • Быть совершеннолетним (18 лет и старше)
  • Не иметь судимостей в Испании или странах, где раньше проживал заявитель
  • Не иметь отказов в получении виз в любую страну Шенгенской зоны
  • Иметь частное медицинское страхование, действительное в Испании
  • Иметь достаточное количество финансовых средств для покрытия личных и семейных расходов
  • Быть держателем визы для инвесторов, действующей на момент подачи заявления или в течение 90 дней с момента истечения срока действия визы.
  • Въехать в Испанию, по крайней мере один раз в течение периода действия визы. Источник

15. Как резиденту РФ получить легализацию в качестве работника?

 

  1. Для того чтобы подать заявку на получение ВНЖ и права на работу в Испании, необходимо находиться в РФ и иметь предложение на работу от испанского работодателя или компании. Нельзя подать заявку на легализацию, находясь в Испании в нелегальном положении или проживая на территории Испании временно.
  2. Рабочее место, предлагаемое резиденту РФ, должно быть оценено, прежде всего, Испанскими Органами Занятости на предмет того, что ни один испанский работник, резидент ЕС или легализованный иностранный работник не может занимать освободившееся или вновь созданное рабочее место.
  3. Работодатель или предприниматель, заинтересованный в найме работника из РФ, должен представить соответствующий запрос вместе с необходимой документацией. Трудовой договор должен быть подготовлен до приезда работника в Испанию. После утверждения запроса о найме резидента РФ у работника есть один месяц на получение визы для въезда в Испанию и подписания трудового договора.
  4. После получения визы резидент РФ должен въехать на территорию Испании в течение 3 месяцев. По приезду работник может начать свою трудовую деятельность и встать на учет в органах социального обеспечения. 
  5. В течение 1 месяца по приезду в Испанию необходимо подать заявку на получение удостоверения личности в Министерстве Иностранных Дел или полицейском участке. 

ВАЖНО: Полученная виза предусматривает изначальный вид на жительство и работу по найму и действительна сроком на один год с момента въезда в Испанию, что отмечается в паспорте.  Источник

16. Что ещё, по вашему мнению, следует учитывать при составлении Технико-экономического обоснования проекта?

Хозяйственная деятельность в значительной степени зависит от нормативы, связанной с местной властью и автономным округом, где планируется вести бизнес. В связи с этим вполне уместно обратиться к региональному законодательству и местным нормативным актам, применяемым к той территории и классу открываемого бизнеса.

 

Сервисный центр

Сервис-центр «Испания по-русски» – это полный комплекс профессиональных услуг в сфере открытия или покупки готового бизнеса в Испании. Исследования рынка, получение лицензий, регистрация юр.лица, аудит.

+7 495 236 98 99 или +34 669 900 700, info@espanarusa.com

Комментарии

Комментарий удален
Комментарий не опубликован

{{comment.Author.Name}}

{{comment.PostDate}}

Это обязательное поле

Сообщение об ошибке

Ошибка в тексте

Ваше сообщение будет отправлено автору. Спасибо за участие...