+7 495 236 98 99пн-пт, в России
+34 669 900 700пн-сб. в Испании
Обратный звонок
Запрос успешно отправлен.
Ваши данные для связи:
Имя
e-mail
Телефон
Тема обращения
Удобное время
08:00-11:00
10:00-13:00
12:00-15:00
14:00-17:00
16:00-19:00
Готово

Ресторанный бизнес в Испании

В нашей статье « Бизнес в Испании »  мы отметили наиболее привлекательные для иностранцев типы предпринимательства.

Ресторанный бизнес в Испании

Ресторанный бизнес в Испании (бары, пабы, кафетерии и рестораны) занимает одно из почетных первых мест рейтинга готового бизнеса в Испании. Прежде чем приобрести/учредить компанию, будущий владелец стремится определить самые важные моменты: налогообложение и расходы, связанные с наймом работников.

Избегая сложной терминологии, рассмотрим основные типы налогов, которыми облагается ресторанный бизнес в Испании. Итак, речь пойдет о:

  • Налоге на прибыль компаний;
  • Налоге на добавленную стоимость (НДС);
  • Налоге на ведение экономической деятельности;
  • Отчислениях, связанных с трудовой деятельностью: выплаты в Фонд социального страхования, уплата налога на доходы;
  • Налоге с полученных дивидендов в случае испанской компании с российским учредителем.

1. Налог на прибыль компаний

Данным налогом облагается прибыль компаний, полученная в течение определенного налогового периода, который обычно совпадает с календарным годом, т.е. с января по декабрь.

На разницу между доходами и расходами начисляется налог, ставка которого колеблется от 20 до 35%. Уплата производится в июле года, следующего за отчетным. Т.е. налог на прибыль предприятия за 2011 год будет выплачиваться 25 июля 2012 года.

1.1.  Ресторанный бизнес в Испании: ставки по налогу на прибыль

    • Ставка 0%: применяется в случае отрицательного результата от деятельности компании за отчетный период - убытка (отрицательной налогооблагаемой базы). Компании дается срок в 18 лет на компенсацию за счет будущих прибылей.  
    • Сниженная ставка. Применяется для компаний малого и среднего бизнеса в Испании в таких отчетных периодах, как 2011 и 2012 годы. Если налогооблагаемая база предприятия составляет от 0 до 300.000 евро, налог уплачивается по ставке 20%. Если налогооблагаемая база предприятия превышает 300.000 евро, налог уплачивается по ставке 25%. Сниженная ставка налога будет применяться и для 2012 года (отчетный период с 1 января 2012 по 31 декабря 2012). 

Для того чтобы применить сниженную ставку, предприятием должны выполняться следующие условия:

  • Общая сумма выставленных фактур должна быть меньше или равна 5.000.000 евро.
  • Штат работников должен составлять не более 25 человек
  • Соотношение средней численности штата в отчетном периоде и средней численности штата в 2008 году должна быть равной или превышать единицу (≥ 1).
    В случае если компания была образована в 2009, 2010, 2011 или 2012 годах, также возможно применение сниженной ставки налога при соотношении средней численности штата в отчетном периоде и средней численности штата в предыдущем периоде равной или большей единицы (≥ 1).
    • Общая ставка для предприятий <strong >малого и среднего бизнеса в Испании. Если налогооблагаемая база предприятия составляет от 0 до 300.000 евро, налог уплачивается по ставке 25%; если налогооблагаемая база предприятия превышает 300.000 евро, налог уплачивается по ставке 30%. 
    • Напоминаем, что для признания предприятия (в целях налогообложения) в качестве компании малого и среднего бизнеса, необходимо иметь зафактурированными до 10 миллионов евро.
    • Общая ставка. Всегда 30%. По данной ставке также облагается прибыль крупных предприятий, а также имущественных компаний, работающих без наемных работников и офисов.  

1.2. Изменения в системе уплаты налога на прибыль в 2012 году.

Были изменены ставки налогообложения для тех компаний, которые в год проводят по фактурам более 6.010.121,04 евро (расчеты проводятся от размера суммарной прибыли за три, девять и одиннадцать месяцев). Кроме того, во время расчетов налогооблагаемой  базы для данного типа выплат, ограничивается компенсация отрицательных результатов предыдущих отчетных налоговых периодов. Данные изменения в настоящее время применяются к 2012 году и будут применяться к 2013 году. Оставшиеся компании (малый и средний бизнес) облагается по ныне существующим ставкам.   

2. Налог на добавленную стоимость (НДС)

При расчетах по НДС необходимо учитывать два основных типа:

  • НДС к уплате в бюджет: по фактурам, выписанным компанией своим клиентам
  • НДС к возврату из бюджета: по фактурам, полученным компанией (например, от поставщиков).

Разница между НДС к уплате и НДС к возврату либо перечисляется на счет налоговой (НДС к уплате превышает НДС к возврату), либо, в противоположном случае, запрашивается из налоговой.

Основные ставки НДС в Испании: 0%, 4%, 10%, 21%.

Что касается автомобиля, НДС может быть начислен к возврату в размере 100%, если речь идет о автомобиле типа фургон, или грузовом автомобиле. В случае легкового автомобиля к возврату начисляется 50% от суммы уплаченного НДС. Т.е. на оставшиеся 50% увеличивается стоимость приобретенной машины.

3. Налог на ведение экономической деятельности

Это муниципальный налог годового характера, т.е. уплачивается раз в год. Под уплату данного налога попадают компании, которые имеют годовые поступления по фактурам больше 1 миллиона евро.  Налоговые ставки варьируются от типа экономической деятельности, площади коммерческих помещений и прочих параметров, установленных на уровне данного муниципалитета. Обычно сумма налога составляет от 1.000 до 4.000 евро в год для компании ресторанной сферы в случае, если она по поступлениям превысит необлагаемый порог.

4. Отчисления, связанные с трудовой деятельностью

Ресторанный бизнес в Испании в вопросах отчислений, связанных  с трудовой деятельность, практически не отличается от иных сфер предпринимательства. При приеме наемного работника необходимо учитывать три основных момента:

Заработную плату, выдаваемую на руки работнику. Размер заработной платы отражается в соответствующем трудовом соглашении и назначается согласно категории работника. В соглашении указываются минимальные размеры заработной платы, оставляя возможность назначения повышенного размера на усмотрение сторон. Заработная плата может указывать в размере брутто или нетто. Нетто – эта та сумма, что в чистом виде получит на руки работник. Брутто – это сумма заработной платы, которая начисляется работнику в целом и включает в себя налоги и выплаты в Фонд социального страхования (подлежащие к уплате со стороны работника).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Компания должна удерживать и перечислять на счет налоговой определенный %, который зависит от уровня дохода работника. Этот процент может превышать 42%, если речь идет об очень высоких доходах. Мы приводим ниже три примера, которые наглядно показывают увеличение ставки НДФЛ при увеличении размера заработной платы. Из зарплаты-брутто вычитаются: вышеуказанный НДФЛ и отчисления в Фонд социального страхования. После вычитания мы получаем сумму зарплаты-нетто.

Выплаты в Фонд социального страхования. Общая сумма выплаты делится на две части: одну выплачивает за свой счет работодатель, вторую – работник из своей брутто-зарплаты. Сумма, которую выплачивает работодатель, может достигать 35% от брутто-зарплаты работника.

Согласно данным Фонда социального страхования в Испании, квоты рассчитываются следующим образом:

Квоты социального страхования, %

Случаи/риски

Компания

Работник

Итого

Общие

23,60

4,70

28,30

Часы экстра, форс-мажор

12,00

2,00

14,00

Прочие часы экстра

23,60

4,70

28,30

Безработица

Общий режим

5,50

1,55

7,05

Срочный договор, полная рабочая неделя

6,70

1,60

8,30

Срочный договор, неполная рабочая неделя

7,70

1,60

9,30

Фонд социальных гарантий

0,20

 

0,20

Профессиональное образование

0,60

0,10

0,70

Расчет максимальных выплат без учета часов экстра:

  • Работодатель: 23,60 + 7,70 + 0,20 + 0,60 = 32,10%
  • Работник: 4,70 + 1,60 + 0,10 = 6,40%
  • Итого: 32,10 + 6,40 = 38,50%

5.  Налог с полученных дивидендов в случае испанской компании с российским учредителем

Соглашение, подписанное 16 декабря 1998 года в Мадриде между Правительством Королевства Испании и Правительством Российской Федерации, имеющее целью избежать двойного налогообложения и предотвратить уход от налогов в Испании устанавливает, что дивиденды, выплаченные компанией, принадлежащее одной стране-участнице Соглашения (Испании) резиденту другой страны-участницы (России), попадают под систему налогообложения той страны–участницы Соглашения, на территории которой зарегистрирована компания, выплатившая названные дивиденды (Испания), всегда, когда получатель дивидендов является фактическим бенефициаром.

Налог на полученные дивиденды составляет:

  • 5% от суммы брутто выплаченных дивидендов в случае исполнения двух следующих условий:
    • фактическим бенефициаром (получателем) дивидендов является компания (за исключением компаний, целью деятельности которых не является извлечение экономической прибыли), которые инвестировали, по меньшей мере, 100.000 евро (или эквивалентную сумму в любой другой валюте) в активы компании, которая выплачивает дивиденды;
    • данные дивиденды не подлежат налогообложению на территории другой страны-члена Соглашения (России).
  • В случае если выполняется только одно из условий, изложенных в предыдущем пункте, размер налога, положенного к уплате, составляет 10% от суммы брутто полученных дивидендов.
  • Наконец, размер налога, положенного к уплате, составляет 15% суммы брутто полученных дивидендов в случае если не исполняется ни одно из условий, указанных в пункте 1.

Вышеуказанные положения не применяются, в случае если фактический бенефициар (получатель) дивидендов, являющийся резидентом одной из стран-участниц Соглашения (России) осуществляет в другой стране-участнице Соглашения (Испании), на территории которой зарегистрирована компания, выплачивающая дивиденды, предпринимательскую деятельность посредством компании, зарегистрированной там постоянно, или оказывает в этой другой стране-участнице Соглашения какие-либо независимые персональные услуги на постоянной основе. При этом доля участия в капитале, лежащая в основе выплаты дивидендов, является действительно связанной с вышеуказанной постоянно зарегистрированной компанией или услугами, предоставляемыми на постоянной основе. В этом случае применяются иные положения налогового законодательства: уплачивается налог на прибыль от ведения предпринимательской деятельности или налог на доходы, получаемые от предоставления независимых персональных услуг.

Льготы по учету амортизационных отчислений

Ресторанный бизнес в Испании может воспользоваться недавно принятые льготами по учету амортизационных отчислений.

Представим, что компания производит инвестиции, или, другими словами, вложение средств (расходы на приобретение чего-либо со сроком использования больше года, при этом речь не идет о ремонте), в покупку мебели или автомобиля (как пример). Сумма, указанная в фактуре, не может быть отражена в полном размере в расходной статье баланса текущего отчетного периода. Обычно ежегодно списывается определенная доля, составляющая в среднем от 10 до 15% от стоимости приобретенного объекта. Процент списания рассчитывается в зависимости от срока использования имущества, для чего применяются официальные разработанные таблицы.

Тем не менее, существует значительная налоговая льгота, позволяющая всем юридическим лицам в Испании освободиться от амортизации без необходимости, как это было раньше, поддерживать среднесписочный состав работников. Льгота применяется ко всем новым постоянным (капитальным/основным) активам, приобретенным в течение 2012, 2013, 2014 и 2015 годов. Эти инвестиции могут быть свободно амортизированы без необходимости поддерживать или повышать среднюю штатную численность.

Имущество, которое попадает под вышеназванную налоговую льготу, должно относиться к категории новых основных средств. И вовсе необязательно, чтобы они были оплачены за счет собственных ресурсов компании. Допускается финансирование, включая финансирование на условиях лизинга.

Что касается автомобиля, мы сегодня видим, что существует возможность списать на расходы компании в данный отчетный период не 16% (годовой размер амортизации по предыдущим нормам), а, в свете льготы по амортизационным отчислениям, всю сумму.

Итак, мы рассмотрели все основные моменты, связанные с налогообложением предприятия общественного питания в Испании. Очевидно, что каждый конкретный случай требует детального анализа. Компания «Испания по-русски» готова оказать своим клиентам подбор готового бизнеса в Испании, а также оказать консультации по всем интересующим вопросам. Обращайтесь к нашим русскоговорящим менеджерам по телефону или электронной почте.

 

Сервисный центр

Сервис-центр «Испания по-русски» – это полный комплекс профессиональных услуг в сфере открытия или покупки готового бизнеса в Испании. Исследования рынка, получение лицензий, регистрация юр.лица, аудит.

+7 495 236 98 99 или +34 669 900 700, info@espanarusa.com

Комментарии

Комментарий удален
Комментарий не опубликован

{{comment.Author.Name}}

{{comment.PostDate}}

Это обязательное поле

Сообщение об ошибке

Ошибка в тексте

Ваше сообщение будет отправлено автору. Спасибо за участие...